Little Known Facts About avvocato penalista reati tributari - penalistaavvocato.com.

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Il d.lg. n. 74 del 2000, artwork. ten punisce colui il quale, al good di evadere le imposte sui redditi o sul valore aggiunto o di consentire a terzi l’evasione, salvo che il fatto costituisca più grave reato, occulta o distrugge in tutto o in parte le scritture contabili o i documenti di cui è obbligatoria la conservazione in modo da non consentire la ricostruzione dei redditi o del quantity degli affari. La condotta punibile consiste quindi nella distruzione o nell’occultamento totale o parziale delle scritture: la distruzione configura un reato istantaneo che si realizza al momento dell’eliminazione della documentazione, la quale può consistere o nella stessa eliminazione del supporto cartaceo o mediante cancellature o abrasioni.

La condotta: La norma incriminatrice mira a punire il sostituto di imposta che non versi entro il termine previsto per la presentazione della dichiarazione annuale le ritenute dovute sulla foundation della dichiarazione o le ritenute risultanti dalla certificazione rilasciata, in caso di superamento della soglia di punibilità di € one hundred fifty.000 per ciascun periodo di imposta.

L’eventuale capienza dei beni di cui è stato disposto il sequestro in by way of diretta in relazione al reato di bancarotta fraudolenta, o comunque la loro idoneità a soddisfare il debito tributario, non impedisce di disporre anche il sequestro per equivalente dei beni dell’amministratore della società, stante l’attuale indisponibilità dei beni costituenti il profitto del reato derivante dalla apposizione del vincolo in relazione al reato di bancarotta, e la conseguente impossibilità di procedere in by way of diretta al sequestro del profitto del reato tributario.

D'altra parte, la truffa è un tipo specifico di frode che coinvolge l'uso di inganno o manipolazione per ottenere un vantaggio finanziario.

Diritto penale: Fin dalla tesi di Laurea mi sono sempre occupato prevalentemente di diritto penale. Nel corso della professione forense assisto ed ho assistito persone indagate e/o imputate in procedimenti penali oppure persone offese dal reato for every la costituzione di parte civile.

Deve essere confermata la condanna for every omesso versamento di IVA se l’imputato non dimostra che la crisi finanziaria sia stata imprevedibile, repentina e che egli, da amministratore, abbia fatto tutto quanto nelle sue disponibilità for every evitare l’omissione del versamento.

74 del 2000, dal momento che l’apposizione di un visto mendace costituisce un mezzo fraudolento idoneo a ostacolare l’accertamento e a indurre in errore l’amministrazione finanziaria, indicando in una delle dichiarazioni relative a dette imposte elementi attivi per un ammontare inferiore a quello effettivo o elementi passivi fittizi o crediti e ritenute fittizi.

In questo articolo parliamo di cosa si intende for each prescrizione dei reati tributari e di come questi possono essere soggetti a prescrizione.

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 Non punibilità: se i debiti tributari, comprensivi di sanzioni ed interessi, other sono stati estinti mediante pagamento integrale degli importi dovuti, a seguito di ravvedimento operoso o della presentazione della dichiarazione, sempreché questi siano avvenuti prima che l’autore del reato abbia avuto formale conoscenza dei accessi, ispezioni, verifiche o dell’inizio di qualunque attività di accertamento amministrativo o di procedimenti penali.

In tema di reati tributari, va esclusa la configurabilità del delitto di omesso versamento delle ritenute d’imposta dovute e certification, in presenza di una transazione fiscale concordata ai sensi dell’artwork. 182-ter legge fallimentare, ove omologata prima della consumazione del reato coincidente con la data di scadenza prevista for each il versamento omesso. (In motivazione, la S.C. ha osservato che Get More Info l’accordo transattivo tempestivamente omologato muta gli elementi costitutivi del reato di cui all’artwork. ten-bis D.Lgs. n. seventy four del 2000, incidendo sia sul termine di pagamento, che può essere dilazionato ovvero frazionato in più level, sia sull’importo stesso del tributo che, nel caso di imposte diverse dall’Iva e di quelle armonizzate, può essere addirittura ridotto for every effetto dell’accordo, con eventuale rimodulazione del debito al di sotto della soglia di punibilità; di modo che il titolo di pagamento non è più costituito dalla dichiarazione annuale di sostituto di imposta o dai certificati rilasciati ai sostituiti, bensì dalla transazione fiscale, il cui eventuale successivo inadempimento comporta la revoca della transazione stessa, ma non anche la reviviscenza del reato).

Il sequestro preventivo, finalizzato alla confisca diretta o for each equivalente, non impedisce il sequestro preventivo cd. impeditivo ove sussista il fumus di un diverso e successivo reato. (Fattispecie in cui la Corte ha ritenuto applicabile il sequestro preventivo cd.

Il fatto si considera commesso avvalendosi di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti quando tali fatture o documenti sono registrati nelle scritture contabili check over here obbligatorie, o sono detenuti a good di prova nei confronti dell’amministrazione finanziaria.

In conclusione, il sequestro for each equivalente nei reati fallimentari è un'arma giuridica che svolge un ruolo cruciale nella tutela dei creditori e della correttezza del sistema economico.